Что такое самозанятость?

Плательщики налога на профессиональный доход (НПД) — так официально называются самозанятые лица. НПД ввели в действие специальным законом от 27.11.2018 №422-ФЗ. С 19 октября 2020 года его можно применять на всей территории РФ.

Суть самозанятости в том что исполнитель (физическое лицо) получает вознаграждение за свой труд непосредственно от заказчика, без участия работодателя.

Кто может стать самозанятым?

Все граждане РФ и стран ЕАЭС могут стать плательщиками НПД, если они оказывают услуги и продают собственную продукцию на территории России. Установлены ограничения по видам деятельности и сумме выручки. Нельзя переходить на самозанятость тем, чья работа связана с:

1. перепродажей товаров, услуг и имущественных прав;
2. посредничеством (агенты, комиссионеры);
3. реализацией подакцизной продукции и товаров с маркировкой;
4. добычей и продажей полезных ископаемых;
5. сдачей в аренду нежилой недвижимости;
6. доставкой товаров и приёмом платежей за них в интересах третьих лиц.

Не могут быть плательщиками НПД лица, привлекающие работников по трудовым или гражданско-правовым договорам. 2,4 миллиона рублей в год — это максимально разрешённая сумма выручки самозанятых граждан.

Можно ли совмещать самозанятость и ИП?

Если деятельность индивидуального предпринимателя не входит в вышеуказанный перечень, и у него нет наёмных работников, он в любой момент может перейти на НПД. Нужно всего лишь скачать и зарегистрироваться в мобильном приложении «Мой налог». Это займёт 5 -10 минут.

Ему придётся отказаться от применения всех других систем налогообложения (ОСНО, УСН, ЕСХН, ПСН). У ИП есть 30 дней, чтобы отправить уведомление в ИФНС об отказе от применения спецрежимов — УСН и ЕСХН. При ОСНО уведомлять ИФНС не нужно, главное вовремя заплатить НДФЛ и НДС и подать квартальные декларации. При купленном патенте лучше дождаться окончания срока его действия, но если не получается, нужно отправить в налоговую инспекцию уведомление об отказе применения ПСН по форме 26.5-4.

Также и самозанятое лицо может зарегистрировать ИП когда пожелает. Для этого нужно заполнить заявление по форме Р21001 и приложить копии страниц паспорта. Также нужно оплатить госпошлину в размере 800 рублей.
Пошлина и заверение не понадобятся, если отправить документы электронно.

Если он хочет остаться на НПД, дополнительных заявлений подавать не нужно. Важно соблюдать лимит по выручке, не нанимать работников и не заниматься запрещённым для самозанятого видом деятельности.

Плюсы и минусы самозанятости:

Мы будем рассматривать случай самозанятого лица, не зарегистрированного в качестве ИП. Отметим преимущества которые он имеет по сравнению с другими налоговыми системами:

1. простая регистрация и возможность перейти на НПД в любое время;
2. отсутствие какой-либо отчётности. Не нужно заполнять декларацию, заниматься подсчётом обязательного платежа. Вся информация содержится в приложении «Мой налог»;
3. освобождение от применения онлайн-кассы. Все чеки можно формировать в мобильном приложении и отправлять по электронной почте или через мессенджеры;
4. нет необходимости платить обязательные страховые взносы за себя. Это экономия, как минимум, 40874 рублей (сумма взносов в 2021 году);
5. официальный доход подтверждается справкой из мобильного приложения. Проще получать кредиты в банках или пособия в органах социальной защиты;
6. низкая налоговая ставка: 4% от дохода при работе с физическими лицами, и 6% с юридическими лицами. Но есть нюансы — в регионах со льготной ставкой УСН (от 1% при УСН Доходы и 5% при УСН Доходы минус расходы) плательщики НПД платят больше. В большинстве случаев покупать патент выгоднее, чем платить НПД. Поэтому всегда нужно анализировать и сравнивать разные варианты налогообложения.

Укажем и недостатки этого режима налогообложения:

1. ограничения по видам деятельности;
2. ограничения по сумме вознаграждения за год (2,4 миллионов рублей);
3. запрет на привлечение работников;
4. не начисляется трудовой стаж — рассчитывать на достойный уровень пенсии по старости не приходится;
5. нет социальных выплат (больничных и декретного отпуска). Но самозанятый может добровольно уплачивать взносы в ПФР и ФСС и иметь право на компенсацию потери трудоспособности;
6. не могут заниматься лицензируемыми видами деятельности.

Плюсы и минусы ИП

То что минус для самозанятого — плюс для ИП. Например, индивидуальный предприниматель может:

1. заниматься многими видами деятельности (есть ограничения установленные законами РФ. Например, финансовой и страховой деятельностью, производством и продажей лекарств и крепкого алкоголя ИП заниматься нельзя);
2. получать любой доход, если он работает на ОСНО. На УСН есть ограничение до 200 миллионов рублей, на ПСН — до 60 миллионов рублей в год;
3. привлекать работников. ИП на ОСНО могут нанимать любое количество, на УСН до 130 человек, на патенте — до 15 человек:
4. выбирать базы налогообложения. Платить не с общей суммы дохода, а с разницы между доходами и расходами;
5. рассчитывать на более высокий уровень доверия со стороны партнёров, инвесторов и кредиторов. Организациям проще работать с ИП и перечислять деньги на расчётный счёт, чем отправлять на карту физического лица, пусть даже и самозанятого. К тому же банки более пристально контролируют сделки юрлиц с самозанятыми в рамках исполнения закона об отмывании денег;
6. получать социальные выплаты и нарабатывать трудовой стаж;
7. заниматься лицензируемыми видами деятельности.

В то же время для индивидуальных предпринимателей:

1. обязательна уплата социальных взносов за себя, даже если деятельность у них не ведётся. Также они должны платить взносы за работников;
2. обязательна сдача налоговой отчётность и ведение книги учёта доходов и расходов (КУДиР);
3. обязательна установка онлайн-кассы, если они ведут наличные расчёты с населением и организациями;
4. определён основной вид деятельности и несколько дополнительных. Выходить за их рамки нельзя. У граждан-плательщиков НПД такой привязки нет. Они могут заниматься любыми видами деятельности, разрешённых законом о самозанятости;
5. предусмотрены более жёсткие санкции за нарушение в сроках предоставления отчётности или в ведении хозяйственной деятельности.

При запуске бизнеса НПД подойдёт лучше всего — легко зарегистрироваться и не нужно сдавать отчёты. С развитием своего дела можно начать думать о переходе на ИП — нанимать работников, получать лицензии и выбирать дополнительные виды деятельности. Масштабировать свой бизнес могут только ИП и компании.