Смена налоговой инспекции

Предприниматели всегда числятся в налоговой инспекции по месту прописки. Если Индивидуальный предприниматель переезжает в другой регион, то у него меняется и налоговая инспекция. Но самостоятельно ему ничего не нужно делать, чтобы сняться с учёта в старой ИФНС и встать на учёт в новую. Госорганы всё сделают за него сами.
Миграционная служба сообщит в налоговую инспекцию о том, что у вас сменился адрес, и вас автоматически зарегистрируют в новой ИФНС. Там вы будете числиться с даты регистрации по новому месту жительства.
Из старой налоговой вам пришлют уведомление о снятии с учёта, а в новой о постановке на учёт. ИНН у вас останется тот же.

Смена отделений ПФР, ФОМС, ФСС и органа статистики

В ПФР, ФОМС и органах статистики вас перерегистрируют также без вашего участия, независимо от того, есть ли у вас наёмные сотрудники.

Обратите внимание на то, что в ПФР у вас сменится регистрационный номер, он будет указан в уведомлении, которое вам придёт из Пенсионного, также его можно будет посмотреть в выписке из ЕГРИП. Если у вас есть наёмные сотрудники, то этот номер вы будете указывать в отчётности за сотрудников.

А вот в ФСС перерегистрироваться вам придётся самостоятельно, но только в том случае, если у вас есть наёмные сотрудники или вы заключали договор добровольного страхования с ФСС.
Для этого в течение 15 дней после смены прописки вы должны отправить в старую ФСС заявление (лично, по почте или через Госуслуги):
для ИП-работодателей – форма из приложения 3 к Административному регламенту ФСС от 22 апреля 2019 г. N 215.
для Индивидуальных предпринимателей, которые добровольно страховали себя в ФСС для получения больничных и декретных – форма из приложения 3 к Административному регламенту ФСС от 22 апреля 2019 г. N 216.

Из новой ФСС вам пришлют уведомление о регистрации. Регистрационный номер при этом у вас останется прежним.

Как платить налоги и сдавать отчёты

Тут значение имеет, на какой системе налогообложения вы находитесь.

ОСНО, УСН и ЕСХН

Если вы применяете ОСНО, УСН или ЕСХН, все налоги и взносы вы раньше платили в старую инспекцию, то теперь будете платить в новую. Сдавать отчёты естественно нужно будет в новую инспекцию и фонды.

Внимание! В новом регионе может действовать другая ставка налога. К примеру, в вашем регионе на УСН «Доходы минус расходы» была стандартная ставка 15%, а там, куда вы переехали, она снижена до 10%. Вы будете платить по новой ставке даже если ваш бизнес остался на прежнем месте, то есть в регионе по старому месту жительства.

При этом новая ставка будет распространяться на весь календарный год, в котором вы переехали. Даже если вы переехали в декабре, за весь год нужно будет посчитать налог по новой ставке.
Минфин России поясняетесь это тем, что по отношению ко всему году нужно применять ту ставку, которая действовала на последний день налогового периода (письмо от 9 марта 2016 года № 03-11-11/13037). Если ставка налога на старом месте была выше, и вы платили авансовые платежи, то по итогам года нужно пересчитать по новой ставке, и возможно у вас даже возникнет переплата.
Если ставка была ниже, то наоборот, придётся пересчитать налог в большую сторону.
Лучше узнайте заранее о действующих ставках в новом регионе, чтобы не оказалось сюрпризом, что по итогам года нужно доплатить приличную сумму денег. В таких случаях может вообще не целесообразно менять прописку.

ЕНВД или ПСН

Для большинства видов деятельности на ЕНВД и ПСН предприниматель регистрируется в налоговой по месту ведения деятельности и налоги платит туда. В таком случае, если ваш бизнес не переезжает, а остается на прежнем месте, вы будете продолжать платить налог в ту ИФНС, куда вставали на учёт по ЕНВД или ПСН. Но в налоговой и фондах вас все равно зарегистрируют по месту прописки.
Туда же, в ИФНС по месту ведения деятельности, вы будете платить НДФЛ за сотрудников, если они у вас есть, и сдавать отчёты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ (п. 7 ст. 226 НК РФ).
А вот страховые взносы за себя и ваших сотрудников нужно будет перечислять уже в новую налоговую по месту прописки.

Отчёты 6-НДФЛ и 2-НДФЛ для ИП с наёмными работниками

Когда после переезда и смены налоговой, в которую платите НДФЛ за сотрудников, придёт время сдавать первый 6-НДФЛ или 2-НДФЛ, вам придётся в новую налоговую сдать по два экземпляра этих отчётов (письмо ФНС от 27.12.2016 № БС-4-11/25114@).
В первом экземпляре нужно отразить только доходы по старому месту учёта и со старым ОКТМО, а во втором – период, приходящийся на новую ИФНС и с новым ОКТМО.

Что ещё нужно сделать?

Переоформите лицензию. Если вы ведёте деятельность по лицензии, то при смене места жительства её придётся переоформить (п. 1 ст. 18 закона о лицензировании № 99-ФЗ от 04.05.2011г.). Для переоформления нужно заплатить госпошлину и отправить в лицензирующий орган заявление с оригиналом лицензии, или же в электронном виде с ЭЦП.
Перерегистрируйте ККТ. Это нужно только если меняется и место расчётов. Для перерегистрации отправьте через личный кабинет на сайте ФНС заявление по форме по КНД 1110061. В том случае, если меняется только ваша прописка, а касса применяется на старом месте, перерегистрировать её не нужно.
Сообщите о смене адреса банку и контрагентам.

Выводы:

Если Индивидуальный предприниматель переезжает в другой регион, то ИФНС, отделение ПФР, ФОМС меняются автоматически. Остальные действия зависят от специфики бизнеса, а также наличия наёмных работников, системы налогообложения и от того, переезжает ли вместе с ИП его бизнес.