Какие документы можно направить в ФНС на бумажном носителе?

Налогоплательщик может сдать на бумаге налоговые декларации, если Налоговый кодекс даёт ему такое право.

Есть общий критерий для сдачи отчетности на бумаге. Если среднесписочная численность персонала компании не превышает 100 человек.

По такому принципу налогоплательщики могут сдавать декларации по ЕСХН, УСН, налогу на прибыль и другим налогам.

Для некоторых расчетов установлены особые правила.

Индивидуальный предприниматель вправе подать форму 6-НДФЛ на бумаге, если численность физ. лиц, которые получили от нее доходы в налоговом периоде, меньше 10 человек. Данное требование установлено для расчета по страховым взносам.

Если налогоплательщик не обязан отчитываться только в электронном виде, то и ответ на требования налоговиков он может подать лично или направить почтой на бумаге.

Какие документы в ФНС нужно подавать только в электронном виде?

- бухгалтерская отчетность;

- декларация по НДС. Исключение установлено только для налоговых агентов, которые освобождены от исполнения обязанностей плательщика НДС или не являются плательщиками;

- пояснения к декларации НДС;

- отчет об операциях с прослеживаемыми товарами.

Какие виды и форматы электронных документов бывают?

Документы, участвующие в ЭДО между налоговиками и налогоплательщиками могут быть формализованными и неформализованными.

Формализованные — документы с расширением xml, которые создаются по формату, утвержденному ФНС, например, пояснения к декларации по НДС.

Неформализованные — к ним относятся любые документы, для которых формат не утвержден. Такие документы могут быть направлены в ФНС в скан-образах удобного пользователю формата: pdf, jpg, png и др. В таком виде можно приложить к формализованным пояснениям скан-образ договора с контрагентом или платежного поручения. При этом опись, которая сопровождает неформализованные документы, направляется по утвержденному формату КНД 1184002.

От налогоплательщика требуется лишь заполнить готовые шаблоны в сервисе оператора ЭДО.

Как проходит процедура обмена электронными документами?

Обмен документами осуществляется по ТКС через оператора ЭДО или личный кабинет налогоплательщика на портале налоговой службы. Направляемые в ФНС электронные документы должны быть заверены усиленной квалифицированной электронной подписью юридического лица или его представителя.

Налоговики используют дополнительные технические документы при взаимодействии с налогоплательщиками по ЭДО:

- подтверждение даты отправки электронного документа;

- квитанция о его приеме;

- уведомление об отказе в приеме электронного документа;

- извещение о получении электронного документа. Оно формируется на каждый электронный и технологический документ, из числа тех, что перечислены выше;

- информационное сообщение о представительстве в отношениях, если документ подписан представителем налогоплательщика.

Если налогоплательщик, который обязан отправлять электронную отчетность, получил по ТКС требование о представлении документов, пояснений и уведомление о вызове в инспекцию, но в течение 6 дней не направил в ФНС квитанцию о его приёме, то ему могут заблокировать счет.

Поэтому не забывайте ежедневно проверять поступление документов в личном кабинете на портале налоговой службы. Налогоплательщики также должны хранить все отправленные и принятые электронные документы, включая технологические.