У предпринимателей отсутствует обязанность вести бухгалтерский учет, в отличие от организаций, поэтому бухгалтерская отчетность для ИП не предусмотрена.
Электронная книга учета доходов и расходов (КУДиР) – это книга учёта, в которой ИП на УСН и патенте должны отражать все доходы и расходы бизнеса. Её можно вести на бумаге и в электронном виде.
ИП должны вести налоговый учет. Книгу учета доходов и расходов используют в качестве основного регистра. ИП на ОСНО и ЕСХН должны заверить распечатанную КУДиР в налоговой не позднее срока, который установлен для подачи налоговой декларации. Заверять книгу не нужно предпринимателям на УСН и ПСН.
Сроки сдачи отчетности ИП
Если крайний срок сдачи отчета выпадает на выходной день, отчитаться нужно в первый рабочий день, который следует за этим выходным,
От того, какой налоговый режим у ИП, зависит, какие отчетности он сдает в ИФНС:
* если ИП не получил освобождение от уплаты НДС.
** если в четвертом квартале индивидуальный предприниматель выступил налоговым агентом или выставил счет-фактуру с НДС по просьбе контрагента.
*** если индивидуальный предприниматель в четвертом квартале импортировал товар из стран ЕАЭС.
Отчетность ИП с работниками
Произойдут глобальные изменения в порядке предоставления отчетности по сотрудникам.
С 1 января 2023 года в результате объединения ПФР и ФСС начнет работу единый Социальный фонд (СФР). Появился единый отчет ЕФС-1, который заменит:
- СЗВ-ТД;
- СЗВ-СТАЖ;
- ДСВ-3;
- 4-ФСС.
Новый ЕФС-1 включает разные сведения с отличающимися сроками сдачи. У каждого раздела отчета предусмотрены сроки, в которые нужно отчитаться в СФР.
ЕФС-1 в части Сведений о трудовой деятельности необходимо подать не позднее следующего дня после издания приказа о приеме/увольнении сотрудника. По прочим кадровым мероприятиям необходимо отчитываться не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.
Сведения о стаже нужно сдавать ежегодно, в срок – 25 января следующего за отчетным годом.
По сведениям о дополнительных взносах на накопительную пенсию нужно отчитываться ежеквартально. Крайний срок – 25 число месяца следующего за отчетным кварталом.
С начала 2023 года взамен СЗВ-М необходимо будет сдавать новый отчет в ФНС – персонифицированные сведения о физлицах.
Но по итогам 2022 года индивидуальный предприниматель должен отчитаться за сотрудников в СФР по актуальным формам и срокам в 2022 году:
Расчет по страховым взносам с 2023 будет сдаваться по новой форме.
Но по итогам 2022 года отчитаться в ФНС ИП нужно будет по старой форме РСВ, по новым срокам – не позднее 25 января 2023 года.
Расчет 6-НДФЛ предпринимателю необходимо сдать в ИФНС не позднее 27 февраля 2023 года.
Если ИП не вел деятельность в 2022 году, он должен подать отчеты в установленные сроки:
- РСВ и 6-НДФЛ необходимо подать, если сотрудников уволили не с начала года и производились выплаты;
- СЗВ-СТАЖ – если ИП уволил персонал в 2022 году;
- форму СЗВ-М – только если есть сотрудники;
- нулевую форму 4-ФСС – пока предприниматель не снялся с учета в качестве работодателя.
Нулевая отчетность ИП по итогам 2022 года
Если ИП не получал доходы в течение 2022 года, нужно предоставить в ФНС нулевые декларации: 3-НДФЛ (ОСНО), по ЕСХН, по УСН, по НДС (на ОСНО и ЕСХН).
Если у предпринимателя на УСН в 2022 году не было движений по счетам, он может подать Единую упрощенную декларацию (ЕУД) вместо нулевого отчета по упрощенному налогу.
Также ИП на ОСНО может сдать ЕУД взамен декларации по НДС. Но по НДФЛ нужно подать нулевую декларацию отдельно, вместо нее ЕУД применять нельзя.
Статистическая отчетность
ИП может узнать, нужно ли ему сдавать отчетность в органы статистики на официальном сайте. Необходимо ввести ИНН в соответствующем поле и отобразятся формы, по которым необходимо отчитаться.