Налоги придётся перечислять единым налоговым платежом

С нового года практически все взносы и налоги необходимо будет перечислять ЕНП (единым налоговым платежом) на единый налоговый счёт. А налоговый орган сам распределит деньги в определенной очередности: сначала на налоговую задолженность, затем на текущие взносы и налоги, далее на пени, штрафы и проценты. Изначально применять единый налоговый платёж можно было добровольно, но с 2023 года на него перейдут почти все компании и ИП.

Оплачивать отдельно (не в составе единого налогового платежа) нужно:

- НДФЛ с доходов иностранных граждан, которые работают на патенте;

- взносы на травматизм;

- судебные госпошлины, на которые нет исполнительных документов.

Налог на профессиональный доход, который платят самозанятые, можно платить отдельно, а можно в составе ЕНП.

Изменятся сроки уплаты налогов и сдачи отчётности

С нового 2023 года вводится единый срок оплаты большинства налогов — до 28 числа месяца, но для некоторых налогов есть нюансы. Например, НДФЛ необходимо платить до 28 числа текущего месяца, если налог удержан с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца. Другие сроки предусмотрены для оплаты в декабре и январе: оплатить до 28 января - если налог удержан с 1 по 22 января, в последний рабочий день календарного года — если налог удержан с 23 по 31 декабря.

Срок для сдачи отчётности также изменится — её надо будет подавать до 25 числа.

Если нужно заплатить налог до подачи декларации или если подача декларации для этого налога не предусмотрена, придётся направить в налоговую уведомление об исчисленных налогах и взносах. Вместо уведомления можно подавать платёжные поручения как раньше.

Платить взносы нужно будет по-новому

Страховые взносы придётся перечислять ЕНП. Пенсионный фонд и Фонд социального страхования объединятся и вместо них будет работать один фонд — Социальный фонд России. В связи с этим:

- взносы для ИП составят 45 482 рубля. Если доход выше 300 000 рублей, то дополнительно к этой сумме нужно перечислить 1% от суммы превышения;

- будет применяться единый тариф если вы платите взносы в пределах единой базы, то единый тариф будет 30%, а если превысили единую базу, то тариф будет 15,1%. Размер базы на 2023 год — 1 917 000 рублей;

- отменят отдельные отчёты по взносам: 4-ФСС, ДСВ-3, СЗВ‑СТАЖ, СЗВ-ТД, СЗВ-М. Нужно будет подавать форму ЕФС-1, расчёт по страховым взносам и персонифицированные сведения. Срок сдачи до 25 числа.

Те, кто применяют пониженные тарифы, продолжат ими пользоваться. Например, малый бизнес будет перечислять взносы в размере 15% с выплат, которые выше МРОТ.

Придётся сообщать о заключении гражданско-правовых договоров с физическими лицами

Теперь работодателю понадобится сообщать в Социальный фонд России информацию о заключении и прекращении гражданско-правовых договоров. Это касается и договоров, на вознаграждения по которым начисляют страховые взносы:

- о выполнении работ или оказании услуг;

- авторского заказа;

- издательского лицензионного договора;

- об отчуждении исключительных прав на произведения науки, литературы или искусства;

- лицензионного договора о предоставлении права использования произведения науки, литературы или искусства.

Плановые проверки отменили, но не все

Несмотря на то, что мораторий на плановые проверки в 2023 году продлили, их будут проводить в отношении компаний и ИП, которые:

- имеют чрезвычайно высокий и высокий риск;

- работают с гидротехническими сооружениями второго класса;

- работают с опасными производственными объектами второго класса опасности.

Эти случаи обычно относятся к крупным компаниям. Но если у компании из малого бизнеса были нарушения, ей тоже могут присвоить статус высокого риска, и в этом случае её могут внести в план проверок. Полный список проверок опубликован на сайте Генпрокуратуры.

По-прежнему будут возможны внеплановые проверки и не исключены налоговые проверки (они не попадают под мораторий).

Вместо плановой проверки могут назначить профилактический визит. Но от него можно отказаться (нужно направить уведомление об отказе за 3 рабочих дня). Также компания вправе сама инициировать профилактический визит. После него штрафы не выписывают, но могут назначить проверку.

Самозанятые смогут регистрировать товарные знаки

Теперь у самозанятых с 28 июня 2023 года появится возможность зарегистрировать на себя товарный знак. До этой даты оформить товарный знак могут только компании и индивидуальные предприниматели.

Чтобы другие лица не могли его использовать без разрешения, товарный знак регистрируют в Роспатенте. А если кто-то все же им воспользуется, то с нарушителя можно будет взыскать компенсацию.

За поддержку образовательных учреждений дадут вычет

Если компания бесплатно передала в детский сад, школу или вуз с государственной аккредитацией деньги или другое имущество, то она вправе получить налоговый вычет. По закону можно уменьшить налог на прибыль на инвестиционный налоговый вычет. С 2023 года такой вычет можно получить при безвозмездной передаче имущества или денег образовательным учреждениям с государственной аккредитацией. Возместить получится 100% расходов.

В регионах могут быть свои законы, в которых будет закреплён перечень образовательных программ, виды имущества и предельные суммы расходов.

Ювелирному бизнесу придётся перейти на ОСН

Компании и предприниматели, которые занимаются производством или продажей ювелирных изделий, больше не смогут применять УСН или патент. С этого года они обязаны перейти на общую систему налогообложения.

В этом случае компаниям придётся платить налог на прибыль по ставке 20%, НДС по ставке 20%, а ИП — НДС по ставке 20%, НДФЛ по ставке 13–15%. Также компаниям и предприниматели надо будет платить налог на имущество организаций, земельный налог и транспортный налог (при наличии объектов в собственности).

Работники с детьми-инвалидами получат право копить выходные

С 1 сентября 2023 года работники смогут брать до 24 дополнительных выходных подряд для ухода за детьми-инвалидами. Эти работники имеют 4 дополнительных оплачиваемых выходных в месяц. Поэтому работодатели будут обязаны давать им 24 дополнительных выходных подряд с 1 сентября 2023 года.

Снизят штрафы за ошибки в персонифицированной отчётности

С этого года у компаний и предпринимателей будет 20 календарных дней (вместо 10) на оплату штрафов за ошибки, допущенные в персонифицированной отчётности. Если оплатить штраф в течение 10 календарных дней, будет действовать скидка в размере 50%. Если получится исправить ошибку до того, как её обнаружат проверяющие, платить штраф не придётся.

Начнут штрафовать за отсутствие маркировки онлайн-рекламы

С сентября 2022 года действуют требования о маркировке интернет-рекламы. Необходимо:

- ставить на такой рекламе пометку «реклама», указывать сведения о рекламодателе или о его сайте;

- отчитываться в Роскомнадзор через оператора рекламных данных о договоре на рекламные услуги и рекламной кампании;

- получать у оператора рекламных данных уникальный идентификатор для размещения в рекламном объявлении.

Роскомнадзор и ФАС России заявляли, что до марта 2023 года не будут штрафовать за нарушения правил маркировки рекламы. Поэтому в 2023 году необходимо настроить все процессы по маркировке интернет-рекламы и передаче отчётности в Роскомнадзор.